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权力类型 |
权力名称 |
子项 |
实施依据 |
责任事项 |
追责情形 |
备注 |
| 1 |
其他
权力 |
核查社会审计机构审计报告 |
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1.《中华人民共和国审计法》第三十条“社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。”
2.《中华人民共和国审计法实施条例》第二十七条“审计机关进行审计或者专项审计调查时，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。
审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。”
3.《安徽省审计监督条例》第三十二条“审计机关对社会审计机构的审计业务质量进行监督检查，并可以向社会公告监督检查结果。”
《安徽省审计监督条例》第三十三条“审计机关在审计过程中，发现被审计单位报送的社会审计机构出具的审计证明文件有不实或者有违法问题的，应当依法对被审计单位和社会审计机构予以处理。” |
1.计划阶段责任：根据年度审计工作安排，制定核查内部审计机构工作计划，并将核查内容编入年度审计项目计划。
2.核查阶段责任：项目计划执行部门，按照年度计划安排，制发、送达审计通知书。按照国家法律、法律、规章等规定，对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。
3.处理阶段责任：对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照规定程序移送有关主管机关依法处理。
4.其他法律法规和政策规定应履行的责任。 |
因不履行或不正确履行审计职责，有下列情形的，审计机关及相关审计人员应承担相应责任：
1.未按规定程序、要求制发审计通知书，开展核查的；
2.隐瞒核查发现问题的；
3.泄露被审计对象商业秘密的；
4.其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；
5.其他违反法律法规和政策规定的行为。 |
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| 2 |
其他
权力 |
审计监督权 |
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1.《审计法》第二条 “ 国家实行审计监督制度。国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关。
国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。
审计机关对前款所列财政收支或者财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。”
《审计法》第十六条 “审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。”
《审计法》第十七条第二款 “地方各级审计机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，对本级预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。”
《审计法》第十八条第二款 “审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。”
《审计法》第十九条 “审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。”
《审计法》第二十条 “审计机关对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。”
《审计法》第二十一条 “对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。”
《审计法》第二十二条 “审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。”
《审计法》第二十三条 “审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。”《审计法》第二十四条 “审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。”
《审计法》第二十五条 “审计机关按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。”
《审计法》第二十七条 “审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。
2.《审计法实施条例》第十五条“审计机关对本级人民政府财政部门具体组织本级预算执行的情况，本级预算收入征收部门征收预算收入的情况，与本级人民政府财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的部门、单位的预算执行情况和决算，下级人民政府的预算执行情况和决算，以及其他财政收支情况，依法进行审计监督。经本级人民政府批准，审计机关对其他取得财政资金的单位和项目接受、运用财政资金的真实、合法和效益情况，依法进行审计监督。”
《审计法实施条例》第十九条 “审计法第二十一条所称国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构，包括：（一）国有资本占企业、金融机构资本（股本）总额的比例超过50%的；（二）国有资本占企业、金融机构资本（股本）总额的比例在50%以下，但国有资本投资主体拥有实际控制权的。
审计机关对前款规定的企业、金融机构，除国务院另有规定外，比照审计法第十八条第二款、第二十条规定进行审计监督。” |
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| 3 |
其他
权力 |
指导和监督内审工作 |
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1.《审计法》第二十九条 “依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。”
2.《审计法实施条例》第二十六条 “依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，应当接受审计机关的业务指导和监督。
依法属于审计机关审计监督对象的单位，可以根据内部审计工作的需要，参加依法成立的内部审计自律组织。审计机关可以通过内部审计自律组织，加强对内部审计工作的业务指导和监督。”
3.《安徽省内部审计条例》第六条第一款“县级以上人民政府审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。”
《安徽省内部审计条例》第二十三条审计机关应当对下列事项进行指导和监督：（一）依据法律、法规和上级审计机关的有关规定，制定内部审计规章制度；（二）督促审计监督对象建立健全内部审计制度，按照规定设立内部审计机构，配备内部审计人员；（三）对审计监督对象建立健全内部审计制度和开展内部审计工作的情况进行检查和评价；（四）总结、推广内部审计工作先进经验，对内部审计工作成效显著的单位和个人给予表彰和奖励；（五）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；（六）指导和监督内部审计协会开展活动；（七）法律、法规规定的其他事项。
《安徽省内部审计条例》第二十六条“内部审计机构或者内部审计人员对被审计对象的违法、违规行为，经向单位主要负责人或者权力机构报告后，单位主要负责人或者权力机构不予处理或者处理明显不当的，可以向审计机关报告。” |
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| 4 |
其他
权力 |
要求报送
资料权 |
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1.《审计法》第三十一条 “审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。”2.《审计法实施条例》第二十八条 “审计机关依法进行审计监督时，被审计单位应当依照审计法第三十一条规定，向审计机关提供与财政收支、财务收支有关的资料。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。”《中华人民共和国审计法实施条例》第二十九条“各级人民政府财政、税务以及其他部门（含直属单位）应当向本级审计机关报送下列资料：（一）本级人民代表大会批准的本级预算和本级人民政府财政部门向本级各部门（含直属单位）批复的预算，预算收入征收部门的年度收入计划，以及本级各部门（含直属单位）向所属各单位批复的预算；（二）本级预算收支执行和预算收入征收部门的收入计划完成情况月报、年报，以及决算情况；（三）综合性财政税务工作统计年报、情况简报，财政、预算、税务、财务和会计等规章制度；（四）本级各部门（含直属单位）汇总编制的本部门决算草案。”3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号）第二十四条 “审计机关在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:（一）财政收支、财务收支相关资料；（二）工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料；（三）被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告；（四）其他有关资料。 |
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| 5 |
其他
权力 |
审计处
理权 |
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1.《审计法》第四十五条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：
（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；
（二）责令限期退还被侵占的国有资产；
（三）责令限期退还违法所得；
（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；
（五）其他处理措施。”
《审计法》第四十六条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。”
2.《安徽省审计监督条例》第三十九条“审计机关实施审计，对审计事项作出评价，出具审计报告；对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，作出审计决定，出具审计决定书；需要由其他有关部门处理、处罚的，出具审计移送处理书。” |
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